עוסק פטור: המדריך המלא לעצמאי שמתחיל

עוסק פטור הוא אחד הסטטוסים הנפוצים לעצמאים שמתחילים בישראל. "פטור" מתייחס לפטור מגביית מע"מ — ולא לפטור ממס הכנסה או מביטוח לאומי. חשוב להבין את ההבדל הזה כבר בהתחלה.

מה זה בעצם עוסק פטור?

עוסק פטור הוא עצמאי שמחזור העסקאות השנתי שלו נמוך מתקרה שקבועה בחוק ומתעדכנת מדי שנה. בזכות כך הוא פטור מגביית מע"מ מהלקוחות ומדיווח מע"מ שוטף. בתמורה הוא גם אינו יכול לקזז (להחזיר) את המע"מ ששילם על הוצאות העסק.

עוסק פטור מול עוסק מורשה

• עוסק פטור: מתחת לתקרה, לא גובה מע"מ, לא מקזז מע"מ, מוציא קבלה (לא חשבונית מס)
• עוסק מורשה: מעל התקרה (או בענפים שחייבים), גובה מע"מ, מקזז מע"מ, מוציא חשבונית מס
• חלק מהמקצועות (למשל בעלי מקצועות חופשיים מסוימים) חייבים להיות עוסק מורשה גם מתחת לתקרה

אילו מסמכים מוציא עוסק פטור?

עוסק פטור אינו מוציא חשבונית מס, אלא קבלה על תקבול שקיבל. הוא רשאי להוציא גם חשבון עסקה (דרישת תשלום שאינה מהווה אסמכתה לקיזוז מע"מ). את הקבלות יש לשמור ולתעד כחלק מהנהלת החשבונות.

חובות הדיווח של עוסק פטור

גם אם אתם פטורים ממע"מ שוטף, אתם עדיין מחויבים ב:

• דיווח שנתי על מחזור העסקאות למע"מ (הצהרה שנתית)
• הגשת דוח שנתי למס הכנסה
• תשלום מקדמות מס הכנסה לפי הנחיות פקיד השומה
• דיווח ותשלום דמי ביטוח לאומי כעצמאי

לפני פתיחת העסק כדאי לפתוח תיק במע"מ, במס הכנסה ובביטוח לאומי. הסברנו את התהליך במדריך נפרד על פתיחת תיק במע"מ.

לסיכום

• עוסק פטור = פטור ממע"מ, לא ממס הכנסה או מביטוח לאומי
• מוציאים קבלה, לא חשבונית מס
• התקרה מתעדכנת מדי שנה — תמיד לאמת מול רשות המסים
• יש דיווח שנתי למע"מ, דוח שנתי למס הכנסה וביטוח לאומי